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Tesis de grado Licenciatura en Contaduría Pública y Auditoría. Universidad de San Carlos de Guatemala, Centro Universitario del Norte, Licenciatura en Contaduría Pública y Auditoría. 2018 TCPA 56

La Universidad de San Carlos de Guatemala (USAC), a través del Centro
Universitario del Norte y la carrera de Contaduría Pública y Auditoría, ha
impulsado el Ejercicio Profesional Supervisado (EPS), para cumplir con uno de
los objetivos como entidad educativa del nivel superior; por medio del cual el
estudiante manifiesta los conocimientos adquiridos a lo largo de los años de
formación profesional y con ello confrontar la teoría con la práctica, coadyuvando
de esta manera en la búsqueda de soluciones a los problemas que aquejan a las
instituciones sujetas a intervención.

La Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito CODEL, R.L., está ubicada en la
zona 1, de la cabecera municipal de Ixcán, del departamento del Quiché; es una
entidad que se dedica a otorgar créditos a sus asociados, percibir de sus
asociados los ahorros corrientes y a plazo fijo, las aportaciones; así mismo
ofrece los servicios por concepto de pago de remesas, efectuar cobros por
cuenta ajena por los servicios de luz y teléfono.

Como etapa inicial, se realizó un diagnostico en la cooperativa a través de un
proceso investigativo del que se obtuvo el conocimiento de la estructura interna
de la entidad, así como las actividades contables y administrativas que realiza.
Como resultado de la ejecución de las distintas actividades orientadas a
solucionar la problemática, se describen las acciones y actividades realizadas
durante el proceso; para la solución de cada uno de los problemas identificados,
se desarrolló un plan de trabajo con acciones específicas para realizar una
adecuada labor.
En tal sentido, se consiguió en primer lugar actualizar los registros
contables de la entidad correspondiente a los años 2013 y 2014; así mismo, se
realizó la implementación y aceptación del manual de políticas y procedimientos
contables, como instrumento de información en el que se identifican de forma
secuencial y cronológica, las operaciones que deben seguirse para la realización
de las operaciones y transacciones contables de la cooperativa.

Se realizó la ejecución del manual de cumplimiento para la prevención del
lavado de dinero u otros activos y financiamiento del terrorismo, como una
valiosísima herramienta de control interno, que permitirá a la cooperativa, en
primer lugar cumplir con la normativa legal vigente en el país y en segunda
instancia, fortalecer los procedimientos que se venían desarrollando.

Finalmente se elaboraron las respectivas conclusiones para dar respuesta a
los objetivos planteados al inicio de la práctica y, se realizaron las
recomendaciones necesarias según sea el caso.