TY - BOOK AU - Macz Pop, Jonathan Yanuario AU - Lic. José Williams Méndez Molina TI - Informe final del Ejercicio Profesional Supervisado, realizado en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Integral Cobán, R.L. ubicada en Cobán, Alta Verapaz PY - 2021/// CY - Cobán, Alta Verapaz PB - Universidad de San Carlos de Guatemala, Centro Universitario del Norte, Licenciatura en Contaduría Pública y Auditoría. KW - LEMB KW - Cobán Alta Verapaz KW - evaluación KW - crédito KW - auditoría KW - cheques KW - activos KW - fiscal N1 - Tesis de grado N2 - Se realizó el ejercicio profesional supervisado en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Integral, Cobán R.L. Se encuentra ubicada en 1a. Calle 15-69 zona 1, Cobán, Alta Verapaz, es una organización que se dedica a la intermediación financiera captando ahorros y colocando créditos a una tasa de interés accesible para todos sus asociados, cuenta con 135 empleados establecidos en cada departamento por un organigrama según la jerarquía, los cuales forman parte del capital humano que se encarga de la transformación de la información para ofrecer productos y servicios de calidad. En el diagnóstico realizado se logró determinar la deficiencia en la ejecución del presupuesto de gastos en los departamentos del área operativa y administrativa de la cooperativa por lo que se estableció la necesidad de evaluar los rubros de gasto con mayor porcentaje de ejecución según el estado de resultados a través de una auditoría del rubro del estado de resultado. Derivado de las herramientas utilizadas para la etapa inicial, se determinaron deficiencias en el control del área fiscal recabando la información necesaria para realizar una auditoría fiscal en el período 2019, revisando el rubro de impuesto en los estados financieros las cuales se determinaron durante los meses del periodo y se tomaron en cuenta los diferentes tipos de pagos realizados para determinar la obligación tributaria. La segunda deficiencia detectada se denomina desactualización de inventario de activos fijos por lo que se consideró activos no localizados y no se contaba la creación de empleados responsable, derivado del proceso de revisión se realizó el inventario físico, codificación, asignación y ubicación de cada uno de los activos fijos para poder proporcionar datos razonables en los estados financieros. Derivado del inventario de activos fijos se logró determinar que la desactualización de este por no tener un manual de procedimientos, para solucionar la deficiencia y realizar de manera eficiente el trabajo de salvaguardar los activos fijos de la organización, se elabora un manual de procedimientos de altas, bajas y traslados de activos fijos para que la organización pueda tener una guía en los registros con los activos del rubro de propiedad planta y equipo. Se actualizó la política de pago de vales, proveedores y abastecimiento de efectivo en agencias a través de cheques para que la organización pueda mejorar el control interno definiendo de manera concreta todos los egresos que se tengan mejorando el control del flujo de efectivo verificando las disponibilidades y que pueda la organización ser rentable y ser un negocio en marcha eficiente y solvente. De cada actividad realizada se elabora un plan de trabajo con matriz de planificación y cronograma de ejecución para poder utilizar cada una de las metodologías y técnicas, las cuales puedan ser de utilidad para la organización mejorando el control interno para minimizar los riesgos en la cooperativa, con ello realizar de manera eficiente el trabajo diario que permita la mejora continua, por lo que existen conclusiones, recomendaciones y los resultados obtenidos en cada apéndice del documento UR - https://drive.google.com/file/d/1ISeZR6_eVlXDkgiVr1WLpykTAB98puwS/view?usp=sharing ER -