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Tesis de grado Licenciatura en Contaduría Pública y Auditoría. Universidad de San Carlos de Guatemala, Centro Universitario del Norte, Licenciatura en Contaduría Pública y Auditoría. 2021 TCPA 94

La universidad de San Carlos de Guatemala, a través del Centro Universitario del Norte,
en conjunto con la Carrera de Contaduría Pública y Auditoria, la cual, como parte de su
pensum de estudios, incluye como requisito realizar el Ejercicio Profesional Supervisado,
cuyo método adoptado fue prestar servicios a través de una práctica a una empresa. La
unidad de práctica se identifica como Losa Inversiones, Sociedad Anónima, cuya actividad
económica principal son las actividades de asesoramiento empresarial y en materia de
gestión, localizada en la ciudad de Guatemala, departamento de Guatemala.

El Ejercicio Profesional Supervisado estuvo comprendido de varias etapas. Durante la fase
de diagnóstico se realizó un entendimiento de las operaciones administrativas, financieras
y de control interno de la entidad con la finalidad de identificar y jerarquizar las principales
debilidades que impidan lograr sus objetivos o que repercutan en problemas de
cumplimiento legal, regulatorio o tributario. Seguidamente se desarrollaron e
implementaron tres actividades, con el propósito de dar respuesta y brindar soluciones
viables, apegadas a las regulaciones, políticas y normativas vigentes.

En la ejecución, se realizaron procedimientos diseñados de acuerdo a las Normas
Internacionales de Auditoria con la finalidad de establecer la razonabilidad de las cifras
presentadas en los estados financieros de la entidad por el periodo comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre 2018, se establecieron deficiencias materiales las cuales fueron
corregidas y ajustadas por la administración de la entidad lo que permitió emitir informe
con opinión no modificada.

Determinamos las obligaciones tributarias a las que la entidad está sujeta, diseñamos una
planificación y procedimientos de auditoria sobre el rubro de impuestos, con la finalidad de establecer si la entidad cumplió con sus obligaciones tributarias por el periodo
comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2018 tanto en el cálculo como presentación
del Impuesto al Valor Agregado, Impuesto Sobre la Renta trimestral como anual y el
impuesto de solidaridad, obtener como resultado la rectificación y presentación de la
declaración jurada anual del impuesto sobre la renta por ajustes realizados en el cálculo del
mismo, asimismo, se identificaron deficiencias de control interno sobre este rubro.

Derivado de la revisión realizada al rubro de impuestos se identificaron deficiencias de
control interno importantes que afectan el correcto cálculo y determinación de los
impuestos, al no existir un proceso de revisión y autorización previo a realizar la
declaración ante la Administración Tributaria por lo que se procedió a realizar un manual
contable que establezca los procedimientos y responsabilidades de cada uno de los
colaboradores y departamentos involucrados.